Закон о НДС на УСН опубликован: как изменятся лимиты для малого бизнеса

4 июля 2026 года опубликован Федеральный закон № 228-ФЗ, который изменяет правила применения НДС для бизнеса на упрощённой системе налогообложения. Главное изменение касается порога доходов, после превышения которого организации и ИП на УСН переходят к исчислению НДС.

Ранее предполагалось, что лимит будет снижаться быстрее: 20 млн руб. для 2026 года, 15 млн руб. для 2027 года, 10 млн руб. для 2028 года и последующих периодов. Новый закон меняет этот график и делает переход более плавным для малого бизнеса.

Что изменилось

Пороговое значение дохода, при превышении которого плательщик УСН становится плательщиком НДС, сохраняется на уровне 20 млн руб. не только для 2026 года, но и для 2027–2029 годов.

Затем лимит будет снижаться постепенно. За 2030 год ориентир составит 15 млн руб., а за 2031 год — 10 млн руб.

Для малого бизнеса это важная отсрочка. У компаний и предпринимателей появляется больше времени, чтобы адаптировать цены, договоры, бухгалтерский учёт, кассовые настройки и работу с контрагентами.

Почему это важно для бизнеса на УСН

НДС на УСН — одно из самых чувствительных изменений для малого бизнеса. Если компания или ИП превышают установленный лимит, меняется не только налоговая нагрузка. Меняется вся модель работы.

Появляется обязанность рассчитывать НДС, оформлять документы с учётом налога, корректно вести книги покупок и продаж, сдавать декларации и контролировать договорные формулировки. Ошибка в переходный период может привести к доначислениям, пеням и спору с налоговой инспекцией.

Сохранение порога 20 млн руб. до 2029 года не отменяет реформу. Но оно даёт бизнесу дополнительное время на подготовку и снижает риск резкого перехода для тех, кто работает на небольших оборотах.

Кому нужно обратить внимание на изменения

В первую очередь новые правила важны для компаний и ИП на УСН, у которых выручка приближается к 20 млн руб. в год. Если доходы растут, нужно заранее прогнозировать момент превышения лимита.

Также изменения важны для бизнеса, который работает с юридическими лицами на общей системе налогообложения. Для таких контрагентов наличие или отсутствие НДС влияет на цену сделки, вычеты, коммерческие условия и структуру договора.

Отдельное внимание нужно уделить тем, кто заключает долгосрочные договоры. Если договор действует несколько месяцев или лет, а лимит может быть превышен в середине периода, в тексте лучше заранее прописать, как изменится цена, кто несёт налоговую нагрузку и как стороны оформляют документы после перехода к НДС.

Что проверить в учёте уже сейчас

Бизнесу на УСН стоит контролировать доходы не только по итогам года, но и в течение налогового периода. Если лимит превышен в течение года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Это означает, что бухгалтерии важно видеть момент перехода заранее. Нельзя ждать конца года, если выручка быстро растёт.

Также нужно проверить, как учитываются авансы, возвраты, скидки, корректировки и поступления по длящимся договорам. В переходный период именно эти операции часто создают ошибки в налоговом учёте.

Что проверить в договорах

Изменение лимитов по НДС не освобождает бизнес от необходимости привести договоры в порядок. В договорах с клиентами и поставщиками стоит проверить формулировки о цене: включает ли она НДС, как меняется цена при возникновении обязанности уплачивать НДС, кто несёт дополнительные налоговые последствия.

Если договор содержит фиксированную цену без оговорок, переход на НДС может снизить фактическую маржу продавца. Поэтому бизнесу важно заранее оценить договорные риски и при необходимости подготовить дополнительные соглашения.

Для новых договоров лучше сразу предусматривать налоговую оговорку. Она помогает избежать спора, если статус продавца по НДС изменится в период исполнения обязательств.

Как подготовиться к переходу на НДС

Подготовка нужна даже тем, кто пока остаётся ниже лимита. Рост выручки может произойти быстро, особенно у сезонного бизнеса, торговых компаний, подрядчиков, маркетплейс-продавцов и организаций с крупными разовыми контрактами.

Рекомендуем заранее проверить настройки кассы, учётной системы и документооборота. Также стоит определить, какая ставка НДС будет применяться после утраты освобождения, как изменятся цены и как компания будет работать с покупателями, которым нужен входящий НДС.

Важно оценить и экономику бизнеса. Для части компаний переход к НДС может потребовать пересмотра прайс-листов, условий оплаты, структуры закупок и работы с контрагентами.

Практический вывод

Федеральный закон № 228-ФЗ делает переход к НДС на УСН более плавным. Порог 20 млн руб. сохраняется для 2027–2029 годов, а снижение до 15 млн руб. и 10 млн руб. переносится на более поздний период.

Однако бизнесу не стоит воспринимать это как отмену изменений. НДС на УСН уже стал частью налоговой реальности. Поэтому компаниям и ИП важно заранее контролировать доходы, проверять договоры и готовить учётную систему к возможному переходу.

Когда стоит обратиться в Saenko Group (Саенко Групп)

Налоговые изменения по УСН и НДС требуют внимательной оценки. Ошибка в расчёте лимита, неверная формулировка цены в договоре или несвоевременный переход к НДС могут привести к доначислениям, претензиям контрагентов и спору с налоговым органом.

Если вы применяете УСН, приближаетесь к лимиту доходов, заключаете долгосрочные договоры или уже столкнулись с вопросами по НДС, обращайтесь в Saenko Group (Саенко Групп). Мы оценим риски, проверим договоры и налоговую позицию, подготовим рекомендации и поможем защитить интересы бизнеса.