Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: новые возможности и порядок оформления

Налоговые резиденты РФ в 2025 году смогут воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ, чтобы снизить налогооблагаемую базу за счет расходов на медицинские услуги, образование, занятия спортом, страхование и другие цели. В статье разберем, кто имеет право на вычет, какие виды вычетов существуют, как их оформить и какие документы потребуются.

Кто имеет право на социальный вычет

Социальный налоговый вычет доступен физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Он позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы на суммы, потраченные на определенные цели, такие как лечение, обучение или фитнес.

Виды социальных вычетов и их размеры

Социальные вычеты предоставляются по нескольким категориям расходов. Вот основные из них с указанием максимальных сумм:

Важно: Если вы заявляете вычеты по нескольким категориям с совокупным лимитом 150 тыс. руб., следите, чтобы общая сумма не превышала этот порог. В противном случае придется выбрать, какие расходы учесть частично.

Условия и документы для оформления вычетов

Условия и перечень документов зависят от вида вычета. Рассмотрим основные случаи:

1. Вычет на лечение (включая детей и родителей):
   • Учреждение или ИП должны иметь лицензию на медицинскую деятельность в РФ.
   • Услуги должны входить в перечни медицинских или дорогостоящих услуг.
   • Основной документ – справка об оплате медицинских услуг.
2. Вычет на образование:
   • Вычет доступен для обучения в российских или иностранных образовательных учреждениях.
   • Российские организации должны иметь лицензию на образовательную деятельность.
   • Для собственного обучения форма (очная, заочная) и возраст не важны.
   • Для обучения детей, супругов, братьев/сестер – только очная форма, возраст до 24 лет (для детей, братьев, сестер).
   • Подтверждающий документ – справка об оплате образовательных услуг.
3. Вычет на фитнес:
   • Услуги должны быть включены в специальный перечень.
   • Организация или ИП должны входить в реестр физкультурно-спортивных учреждений.
   • Подтверждающий документ – справка об оплате услуг.

Для вычетов до 2024 года:
Требуется больше документов, например:

• Копия договора на обучение (если есть).
• Копия лицензии образовательной организации (если не указана в договоре).
• Платежные документы (чеки, квитанции).

Как оформить социальный вычет

Социальный вычет можно получить несколькими способами:

1. Через налоговую инспекцию:
   • После окончания года подайте декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства.
2. В упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика:
   • Декларация и документы не нужны.
   • Не все вычеты доступны в упрощенном порядке (например, на лекарства).
3. Через работодателя:
   • Подайте заявление и документы.
   • Вычет можно получить в течение года.
   • Налоговая подтверждает право на вычет.
   • Работодатель вернет излишне удержанный налог с начала года.
   • Если доходов не хватило, остаток можно получить через налоговую.

Упрощенный порядок получения вычета

Для упрощенного порядка:

1. Подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика.
2. Укажите данные счета для возврата налога.
3. Подпишите заявление (обычно заполняется автоматически).

Кто передает данные в налоговую:
Организации (медицинские, образовательные, спортивные) и страховые компании, если у них есть техническая возможность. Обратитесь к ним с письменным заявлением.

Сроки появления данных в личном кабинете:

• До 20 марта – если данные поданы до 25 февраля следующего года.
• В течение 20 рабочих дней – если данные поданы позже.

Проверка заявления:

• Обычно занимает 30 дней.
• Может быть продлена до 3 месяцев.

Решение налоговой:

• Полное или частичное предоставление вычета.
• Полный или частичный отказ.

Возврат средств:

• При положительном сальдо ЕНС деньги перечислят на счет.
• При недостаточном сальдо – частичный возврат.
• При отсутствии сальдо – отказ в возврате.

Важно: Если вычет предоставлен в большем размере, излишек придется вернуть с процентами и пенями.