Налоговая политика: ключевые изменения от Минфина

Минфин представил на обсуждение проект, направленный на совершенствование налоговой системы. В него вошли корректировки правил администрирования, налогообложения НДФЛ, налога на прибыль и других аспектов. Рассмотрим основные нововведения.

Налоговое администрирование

• Сдвиг сроков уплаты: Если последний день платежа по налогу приходится на выходной, срок переносится на ближайший предыдущий рабочий день (пп. «б» п. 1 ст. 1 проекта).
• Совершенствование ЕНС: Вводится порядок учета на едином налоговом счете решений об отмене отсрочек, рассрочек или вычетов (пп. «б» п. 4 ст. 1 проекта).
• Упрощение уведомлений: Планируется отменить подачу уведомлений по имущественным налогам, а также по НДФЛ и взносам, если ранее были поданы уведомления с плановыми суммами за те же периоды (п. 14 ст. 1 проекта).
• Инвестиционный кредит: Срок предоставления инвесткредита увеличат с 5 до 10 лет (п. 19 ст. 1 проекта).
• Расширение оснований для отказа в зачете: Контролеры смогут частично или полностью отказывать в зачете в новых случаях (пп. «а» п. 27 ст. 1 проекта).
• Цифровизация проверок: Появится возможность подавать возражения на акты проверок в электронном виде и проводить рассмотрение через видеоконференции (п. 37, пп. «а» п. 38, п. 39 ст. 1 проекта).
• Упрощение налогового мониторинга: Для участия достаточно соответствовать одному критерию (выручка, активы или уплаченные налоги) вместо всех трех (пп. «а» п. 40 ст. 1 проекта).

НДФЛ

• Компенсации по ДМС: Расходы на полисы ДМС для зарубежных командировок освободят от налогообложения (пп. «а» п. 21 ст. 2 проекта).
• Возмещение ущерба: Доходы от компенсации утраченного имущества по законам РФ, актам регионов или решениям муниципалитетов не будут облагаться НДФЛ (пп. «а» п. 21 ст. 2 проекта).
• Вычеты на детей: Для стандартного вычета будут учитываться только доходы основной базы, рассчитанные с начала года нарастающим итогом (п. 23 ст. 2 проекта).

Налог на прибыль

• Освобождение имущества: Безвозмездное получение имущества (кроме денежных средств), прав, работ или услуг, предусмотренных региональными законами или актами правительства, не будет облагаться налогом (пп. «б» п. 29 ст. 2 проекта).
• Ограничение коэффициента: Уточняются правила применения коэффициента 2, чтобы избежать его многократного использования (пп. «а» п. 31 ст. 2 проекта).
• Сомнительные долги: К ним будут относить задолженности по штрафам, пеням и санкциям, установленным судом по договорам, связанным с реализацией товаров или услуг (пп. «а» п. 33 ст. 2 проекта).
• Убытки прошлых лет: Ограничение на уменьшение налоговой базы текущего периода за счет убытков продлят до 2030 года (п. 36 ст. 2 проекта).

Имущественные налоги

• Расчет налогов: Обязанность исчисления транспортного и земельного налогов перейдет к налоговым органам (пп. «а» п. 68, п. 81 ст. 2 проекта).
• Перенос сроков: Крайний срок уплаты имущественных налогов и авансов по ним сдвинут на месяц позже (пп. «а» п. 69, пп. «а» п. 83 ст. 2 проекта).
• Бытовое обслуживание: Вводится понятие объекта бытового обслуживания — недвижимости, используемой для услуг по ОКВЭД и ОКПД (пп. «а» п. 72 ст. 2 проекта).

Страховые взносы

• Пониженные тарифы: ИТ-компании и организации радиоэлектронной промышленности смогут применять льготные тарифы с момента аккредитации или включения в реестр при условии, что доходы от профильной деятельности соответствуют требованиям (п. 93 ст. 2 проекта).